Pago de impuestos


El  Doing Business  registra los impuestos y contribuciones obligatorias que una empresa de tamaño medio debe pagar más de un año, y la carga administrativa relacionada con el pago de impuestos y contribuciones y procedimientos post-declarativas. Este proyecto fue desarrollado e implementado en colaboración con PwC . Entre los impuestos y las contribuciones analizadas se incluyen el impuesto sobre la renta corporativa o sobre el beneficio, las cotizaciones sociales y las cargas laborales pagadas por el empleador, los impuestos sobre las propiedades inmobiliarias, los impuestos sobre la transferencia de propiedad, los impuestos sobre los dividendos, los impuestos sobre las ganancias de capital o las plusvalías, los impuestos sobre las transacciones financieras, las tasas de recolección de residuos, los impuestos sobre los vehículos y los impuestos de circulación, y cualquier otro tipo de impuestos o tasas de bajo valor.

La clasificación de las economías en términos de la facilidad de pago de impuestos está determinada por las punteaduras de la distancia hasta la frontera para el pago de impuestos. La puntuación de cada economía se calcula sobre la base de la media simple de las punteaduras de la distancia hasta la frontera para cada uno de los sub indicadores que componen este tema, siendo que en el caso de uno de los componentes la que mide la carga tributaria total, se aplica un límite y una transformación no lineal . Este límite se define como la carga fiscal total sobre el percentil décimo quinto obtenido a partir de los datos históricos incluidos en el análisis llevado a cabo por el Doing Business 2015 incluido el 26,1%. Todas las economías cuya carga tributaria total sea inferior a este límite recibirán la misma puntuación que la economía cuya carga tributaria se encuentre en el límite.

El establecimiento de este límite no se basa en ninguna teoría económica sobre una “carga tributaria ideal” que minimice las distorsiones o maximice la eficiencia del régimen tributario de una economía. Por el contrario, este límite es de naturaleza predominantemente empírica, siendo fijado en el límite inferior de la distribución de las cargas tributarias aplicables a empresas medianas del sector industrial, conforme las observaciones de este componente del indicador de pago de impuestos. De este modo, se reduce el sesgo del indicador en favor de las economías que no dependen de la recaudación del impuesto a las empresas ya que la empresa analizó el caso de estudio  Haciendo Negocios por financiar los gastos públicos a través de otros medios, como el cobro de impuestos sobre empresas extranjeras, sobre otros sectores económicos o la explotación de recursos naturales (medios que se encuentran fuera del ámbito de la metodología).

El  Doing Business  analiza todos los impuestos y contribuciones previstas por el gobierno (ya sea federal, estatal o local) que se aplican a la empresa analizaron el estudio de caso, tener un impacto en sus estados financieros. Por lo tanto,  hacer negocios  va más allá de la definición tradicional de un impuesto. A efectos de las cuentas nacionales de un gobierno, los impuestos sólo incluyen pagos obligatorios y sin contrapartida exigidos por el gobierno. El  Doing Business  se distancia de esta definición, ya que considera que los cargos que afectan a las cuentas de negocios, no las cuentas del gobierno. Una diferencia fundamental existe en relación con las contribuciones sociales. El  Doing Business incluye las contribuciones obligatorias pagadas por el empleador a cualquier fondo de pensión privada o fondo de seguro de los trabajadores. El indicador incluye, por ejemplo, la garantía de jubilación y el seguro de compensación de los empleados exigidos en Australia. A efectos del cálculo de la carga tributaria total (definida a continuación), sólo se incluyen los impuestos adeudados por la empresa. Por ejemplo, los impuestos sobre el valor añadido / añadido (IVA) se excluyen generalmente del cálculo (siempre que no sean irrecuperables) por no afectar el beneficio contable de la empresa, es decir, no se reflejan en el estado de resultados. Sin embargo, se incluyen en la evaluación de las cargas con la observancia de las obligaciones tributarias (tiempo y pagos), ya que aumentan la carga asociada al cumplimiento de las exigencias del sistema tributario.

El  Doing Business utiliza un estudio de caso para cuantificar los impuestos y contribuciones pagados por una empresa estándar, así como la complejidad del sistema de obligaciones tributarias de cada economía. Este estudio de caso utiliza un conjunto de estados financieros y premisas sobre las transacciones realizadas a lo largo del año. Los datos de cada economía se obtienen mediante consultas entre expertos fiscales de varias empresas (incluida la PwC en muchas economías) que calculan los impuestos y las contribuciones debidos en su jurisdicción sobre la base de los hechos determinados por el estudio de caso. También se recopila información sobre la frecuencia de las declaraciones y pagos de impuestos y el tiempo necesario para cumplir las obligaciones tributarias de cada economía, así como el tiempo necesario para solicitar una restitución del IVA y el tiempo necesario para llevar a cabo y concluir una inspección tributaria relativa al impuesto sobre la renta corporativa. Para que los datos sean comparables entre las diferentes economías, se definen varios supuestos sobre la empresa y los impuestos y las contribuciones.


Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *